Las principales modificaciones introducidas en el nuevo proyecto de ley de financiamiento propuesto por el Gobierno de Gustavo Petro son las siguientes: 

Impuesto sobre la Renta 

• Las entidades financieras, aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de la bolsa de valores y los contribuyentes que desarrollen las actividades de extracción de hulla o de petróleo deberán liquidar una tasa adicional de hasta 15%. 
• Se aumentan las tarifas para personas naturales residentes hasta 41% y aumentan tarifas de retención en la fuente. 
• Se aumenta la tarifa aplicable a dividendos a favor de no residentes del 20% al 30%.
• Se incluyen nuevas reglas para tratamiento tributario de activos digitales. 
• Nueva limitación en la deducción de costos y gastos cuando no se pague la retención en la fuente antes de la declaración inicial de renta. En pagos en efectivo se disminuye el monto deducible. 
• Para obligados al régimen de precios de transferencia se impone obligación de practicar retención en la fuente para que proceda la deducción de los pagos a paraísos fiscales. 
• En relación con la declaración por cambio de titular de inversión extranjera, se crea nueva obligación de allegar la declaración y pago al representante legal de la sociedad que recibe la inversión, y se crea nueva responsabilidad solidaria sustancial y formal para la sociedad receptora y el representante legal. 
• Se fortalecen normas de enajenaciones indirectas.  

Impuesto a las ganancias ocasionales 

• Se aumenta el término mínimo de posesión de los activos fijos de 2 a 4 años para que la utilidad en la enajenación sea ganancia ocasional. 
• Se aumenta la tarifa de ganancias ocasionales de 20% al 30% en las loterías, rifas, apuestas y similares. 
• Medidas del Decreto 175 de 2025 que se prorrogan 
• Impuesto Especial para Extracción de Hidrocarburos y Carbón. 
• IVA en juegos de suerte y azar operados por internet. 

Medidas del Decreto 175 de 2025 que se prorrogan

• Impuesto Especial para Extracción de Hidrocarburos y Carbón. 
• IVA en juegos de suerte y azar operados por internet. 

Impuesto Sobre las Ventas

• Las membresías o derechos de ingreso, las cuotas de administración asociadas a la propiedad horizontal o afiliación a no contribuyentes estarían gravadas.
• Los vehículos híbridos e híbridos enchufables estarían gravados con IVA a la tarifa general
• Elimina la exclusión de IVA en venta de bienes inmuebles, con la reforma quedaría como una operación no gravada.
• Se hacen cambios en relación con la oportunidad de tomar el descuento en IVA.  
• Se elimina la periodicidad cuatrimestral.

Impuesto al Patrimonio

• Se gravan los patrimonios desde COP 1.990M (antes COP 3.388M). Las tarifas aumentan hasta el 5%.

Normalización Tributaria

• Para el 2026, se permite la normalización de activos omitidos a tarifa del 15% sin sanción por comparación patrimonial y sin sanción cambiaria. 

Modificaciones para proyectos de energías renovables 

• Se crean bonos transferibles para deducción en el impuesto sobre la renta. 
• En IVA el beneficio pasa de exclusión a exención. 

Cambios en los impuestos al consumo de cervezas, licores y cigarrillos 

• Nuevos consumos incluidos, y ajustes en tarifas. 

Modificación y creación de Contribuciones 

• Aumento en la tarifa de Contribución de la Superintendencia de Servicios Públicos y creación de Contribución Especial para el INVIMA. 

Facturación Electrónica

• Se amplía la obligación de facturar electrónicamente, incluyendo no contribuyentes, establecimientos permanentes y contratos de colaboración empresarial. Nuevas medidas sancionatorias. 

Procedimiento Tributario

• Correcciones: se permite realizar correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumentar el saldo a favor durante el término general de firmeza. Se limita el término para algunas correcciones bajo ley anti-trámites. 
• Declaraciones de retención: Se reconocerá efecto jurídico a las declaraciones de retención sin pago total hacía el futuro. Para las anteriores declaraciones ineficaces, se concede una reducción al 15% hasta el 31 de marzo de 2026. 
• Se establecen amnistías para obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias: Se establecen reducciones de sanciones e intereses que van desde el 50 hasta el 85%. Las amnistías cobijan (i) obligaciones en mora, (ii) obligaciones en discusión administrativa y judicial, (iii) obligaciones formales, y (iv) deberes formales y sustanciales omitidos.

Otros cambios

• Se incluyen cambios en materia de presencia económica significativa, sede efectiva de administración, impuesto nacional al consumo, IVA en importación de bienes objeto de tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida con valor de hasta USD $200, adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales, suministro de páginas web, servidores (hosting), computación en la nube (cloud computing), servicios turísticos prestados a residentes en el exterior, impuesto nacional al carbono y cambios en sistemas de control del GMF. 

Otros cambios a través de derogatorias

• Eliminación del componente inflacionario y su beneficio tributario. 
• Eliminación de deducción por dependientes (de hasta 4). 
• Eliminación de beneficio del 19% sobre dividendos a personas naturales. 
• Se elimina el procedimiento del abuso tributario. 
• Se elimina el beneficio de auditoría.